Что такое картотека в банке — виды, особенности применения

Что такое картотека по РКО, виды и особенности

Картотека №2 по расчетному счету – форс-мажорный банковский инструмент управления очередностей списания средств. Применяют в двух случаях и только в отношении юридических лиц:

1. При отсутствии на р\с необходимого количества для исполнения финансовых обязательств перед персоналом, государственными и фискальными органами.
2. При аресте и блокировке счетов налоговой, через невозможность наложения акцепта на платежку.

Как видим, режим картотеки в банке применяется при признаках финансовой нестабильности предприятия и является негативным фактором, свидетельствующим о неплатежеспособности. Сам по себе факт малоприятный, но на начальных стадиях финансового неблагополучия хорошо покрывается за счет предварительного подключения овердрафта и служит фактором контроля за финансовой репутации фирмы. Картотек два вида, ниже – что это такое и главные отличия.

Картотека № 1

Сравнительно менее популярный инструмент контроля за платежками у юридических лиц, который применяют при частичном недостатке денег для оплаты финансовых обязательств перед партнерами. Позволяет отложить расчет по отдельным видам платежных операций при наложении блокировки на использование счета полностью, или частично, до момента снятия ограничений. Все платежки в этом случае помещаются в директорию бухгалтерского учёта № 90901 (последние 2 цифры формируют название вида картотеки) и ожидают оплаты без применения штрафных санкций.

Картотека № 2 в банке — что это

Этот инструмент включает алгоритм списания средств со счета при недостаточном количестве для оплаты очередного платежа. Учет производится по забалансовому счету № 90902. Туда помещаются входящие платежи клиента и обрабатываются в строгой очередности по статьям и дате поступления. Оплата может быть как полной, так и частичной, исходя из количества средств на расчетном счету.

Очередность платежей при недостатке средств

Если неоплаченных платежных поручений становится больше одного, включается стандартная инструкция сортировки для оплаты по картотеке №2 (ст. 855 части 2 ГК РФ):

1. Покрытие предприятием ущерба здоровью, или жизни физлиц.
2. Оплата труда сотрудников (заработная плата, больничные, отпускные).
3. Налоговые платежи, сборы в пенсионный фонд, или социального страхования.
4. Другие бюджетные и не бюджетные фонды, в порядке даты поступления обязательств.
5. Остальные платежные поручения в том же порядке.

Для возобновления стандартного РКО юридическому лицу необходимо ликвидировать картотеку – то есть оплатить «зависшие» платежки. После этого банк вправе возобновить кредитную линию предприятию и обеспечить дополнительное финансирование, если необходимо.